关于印发《全国妇联内部审计工作规定》的通知
全国妇联办公厅
妇厅字〔2004〕4号
关于印发《全国妇联内部审计工作规定》的通知
全国妇联机关各部门、各直属单位、各所属社团：
为进一步加强和规范全国妇联内部审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令〔2003〕第4号）的要求，经全国妇联书记处研究决定，现将《全国妇联内部审计工作规定》印发给你们，请遵照执行。
全国妇联办公厅
2004年4月19日
全国妇联内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，推进内部审计工作实施，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令〔2003〕第4号)等有关法律、法规，结合全国妇联机关及所属单位、社会团体实际情况，制定本规定。
第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支、经济活
动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
第二章 内部审计机构的设置、配备及管理
第三条 办公厅审计处作为全国妇联机关内部审计机构（简称机关内部审计机构），配备专职内部审计人员；适工作需要，可设立总审计师。各所属单位及社会团体设专、兼职内部审计人员，开展内部审计工作。
第四条 机关内部审计机构在书记处的领导下，对机关及所属单位、社会团体的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行内部审计监督和评价，并负责统筹协调机关所属专、兼职审计人员的内部审计工作。机关内部审计机构对书记处报告审计工作。
各所属单位、社会团体内部审计机构（人员）在单位权力机构领导下进行内部审计，并对本单位权力机构报告审计工作。
第五条 书记处保护内部审计人员依法履行职责，任何组织和个人不得打击报复。
第六条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。
第七条 内部审计人员进行审计事项，应遵守内部审计职业道德，忠于职守，做到坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守机密。
第八条 内部审计机构（人员）履行职责所必需的经费，应当列入财务预算或计划，予以保证。
第九条 内部审计机构（人员）应当遵守内部审计规定、准则，按照书记处（本单位权力机构）的要求实施审计。
第十条 机关内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对审计业务质量的检查和评估；接受中直管理局审计室的业务指导和监督，按时完成中直管理局布置的审计任务，并按规定向其汇报工作。
第三章 内部审计机构的职责
第十一条 机关内部审计机构按照书记处的要求，各所属单位、社会团体内部审计机构（人员）按照本单位权力机构的要求，履行下列职责：
(一)对本单位及所属单位、社会团体的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
(二)对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
(三)对本单位内设机构及所属单位、社会团体领导人员的任期经济责任进行审计；
(四)对本单位及所属单位、社会团体固定资产投资项目进行审计；
(五)对本单位及所属单位、社会团体内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
(六)对本单位及所属单位、社会团体经济管理和效益情况进行审计；
(七)法律、法规规定和书记处（本单位权力机构）要求办理的其他审计事项。
第十二条 机关内部审计机构每年应向书记处提交内部审计工作报告。各所属单位、社会团体内部审计机构（人员）每年应向本单位权力机构提交内部审计工作报告并送机关内部审计机构备案。
第四章 内部审计机构的权限
第十三条 内部审计机构（人员）履行审计职责所必需的权限：
(一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
(二)参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；
(三)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由书记处（本单位权力机构）审定后公布施行；
(四)检查有关财务和经济活动的资料、文件和现场勘察实物；
(五)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定，并向书记处（本单位权力机构）报告；
(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经书记处（本单位权力机构）批准，予以暂时封存；
(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
(十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议。
第五章 内部审计的奖励及法律责任
第十四条 机关内部审计机构对机关内设机构及所属单位、社会团体严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人向书记处提出给予表扬和奖励的建议。
被审计单位不配合内部审计工作、拒绝接受审计或者拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，书记处（本单位权力机构）应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第十五条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，由书记处给予表扬或物质奖励。
内部审计人员不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露机密，如有此类情况发生，将酌情给予处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第六章 附 则
第十六条 本规定如有与《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令〔2003〕第4号)等有关法律、法规相冲突的，以《中华人民共和国审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规为准。
第十七条 本规定由全国妇联办公厅负责解释。
第十八条 本规定自下发之日起执行，机关所属单位、社会团体根据需要参照制定本单位内部审计制度。1999年发布的妇字〔1999〕23号文件附件4《全国妇联内部审计暂行规定》同时废止。
内江市市级储备粮油管理暂行办法
四川省内江市人民政府
内江市人民政府令
第38号
《内江市市级储备粮油管理暂行办法》已经2012年12月18日市六届人民政府第36次常务会议通过，现予发布施行。
市 长：杨松柏
2013年2月1日
内江市市级储备粮油管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对市级储备粮油的管理，保证数量真实、质量良好和储存安全，有效发挥市级储备粮油在宏观调控中的作用，维护粮油市场稳定，根据《粮食流通管理条例》、《四川省省级储备粮油管理办法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于全市行政区域内市级储备粮油的管理、监督及其相关工作。
第三条 市级储备粮油规模由市政府确定，权属市政府，用于稳定粮油市场、应对较大自然灾害或者其他突发公共事件。
第四条 市级储备粮油实行“政府委托、部门监管、企业运作”的管理办法，实现“管理科学、调控有力、高效灵活、节约费用”。
第五条 市粮食局负责市级储备粮油的行政管理工作，对市级储备粮油的数量、质量和储存安全实施监督检查；依照国家有关储备粮油管理的法规、规章及技术规范标准，建立健全市级储备粮油各项业务管理制度；协助市财政局管好、用好市级储备粮油的费用、利息、补贴，以及相关费用的确定。
第六条 市财政局负责市级储备粮油资金管理工作。负责将市级储备粮油费用、利息、补贴纳入粮食风险基金管理，确定保管、轮换费用标准；按时结算并将储备粮油费用、利息拨付承储企业，配合市粮食局规划市级储备粮油总体布局。
第七条 市农发行按照国家有关政策规定，及时、足额发放市级储备粮油所需贷款，负责贷款的信贷监管；配合市粮食局和市财政局做好储备粮油的监管工作。
第八条 承储企业是市级储备粮油管理的责任主体。负责存储的市级储备粮油日常管理工作，对市级储备粮油数量真实、质量完好、储存安全负责，按规定做好购进、存储、轮换、动用等环节的工作。
第九条 市级储备粮油的管理费用标准参照省级储备粮油费用标准确定。
第二章 储备粮油的购入
第十条 购入市级储备粮油，由承储企业根据市粮食局、市财政局、市农发行下达的计划，面向市场招标采购或按省市政府规定的其他方式进行。
第十一条 市级储备粮油入库成本由市财政局、市粮食局根据采购价和有关费用核定。
第十二条 入库（含轮换入库）的市级储备粮油必须是当年产新粮油（小麦在五月底前、稻谷在九月底前入库的，须是上年产新粮食，此后入库的必须是当年产新粮食；入库的菜籽油须是当年产新且新榨菜籽油）。粮食质量必须符合国家标准中等以上，菜籽油必须符合国家标准四级以上。储备粮油入库后，由市粮食局、市财政局、市农发行负责数量验收，并委托具有粮油产品质量监督检验资质的粮油质量检测机构进行质量检测，相关费用由委托检验方承担。数量、质量验收合格后，方可确认为市级储备粮油。
第三章 储备粮油的储存
第十三条 市级储备粮油应存储在储藏能力强、管理规范、交通便利、吞吐灵活的粮库。承储企业原则上从取得中央储备粮油代储资格或省、市级储备粮油承储资格的国有粮食企业中确定。
第十四条 承储企业应当履行下列义务：
（一）严格执行市级储备粮油收购、储存、轮换、销售等业务管理规定和政策；
（二）严格执行国家和省有关储备粮油质量标准、技术规范；
（三）对市级储备粮油实行专仓专罐储存、专人保管、专账记载管理，确保市级储备粮油账账相符、账实相符；储粮技术运用合理，储存管理规范。
（四）定期向市粮食局报告粮油库存情况。
（五）严格执行国家有关统计制度和财务、会计制度，保证报送的市级储备粮油相关资料真实、准确；
（六）建立健全安全生产、应急管理制度，配备必要的安全应急设施。
第十五条 承储企业不得有下列行为：
（一）虚报、瞒报市级储备粮油的数量；
（二）在市级储备粮油中掺杂使假、以次充好；
（三）擅自串换品种、变更储存地点和仓间；
（四）延误轮换或管理不善等造成市级储备粮油严重不宜存或变质；
（五）以市级储备粮油对外担保、抵押或者清偿债务。
第四章 储备粮油的轮换
第十六条 储存年限以粮油生产收获年份计算。正常储存年限：稻谷2—3年、小麦3—4年、散装食用油1—2年。轮空期：稻谷、小麦不得超过4个月，散装食用油不得超过3个月，如遇特殊情况确需延长轮空期，须报经市粮食局、市财政局批准同意。
第十七条 市级储备粮油的轮换，由承储企业根据所储存粮油的收获年度和储存品质情况提出轮换建议报市粮食局，由市粮食局会同市财政局、市农发行联合下达轮换计划。承储企业根据粮油的质量状况、结合市场粮油行情，按照计划可实行先销后购、先购后销、边销边购进行安排，承储企业不得擅自轮换。
第十八条 承储企业轮换市级储备粮油采取成本不变，以当年相同品种新粮、新油与库存旧粮油等量兑换实物方式进行。轮换所发生的价差损益，原则上由企业单独核算，列入企业盈亏。轮换期间的保管费用补贴照常拨付，轮换补贴标准参照省级储备粮油执行。稻谷：轮换周期为2年的，每公斤补贴0.10元；轮换周期为3年的，每公斤补贴0.18元。小麦：轮换周期为3年的，每公斤补贴0.10元；轮换周期为4年的，每公斤补贴0.10元。散装食用油:轮换周期为2年，每公斤补贴0.20元。在一个轮换周期内，轮换费用实行预拨，轮换工作开展初期预拨80%，待数量、质量验收合格后进行清算。
第十九条 市级储备粮油轮换所需资金，由承储企业向市农发行申请，开户行根据轮换计划安排资金，并实行库贷挂钩、封闭运行。承储企业根据下达的轮换计划，轮出市级储备粮油业务回笼的资金，要及时足额归还农发行贷款本息。
第五章 储备粮油的动用
第二十条 动用市级储备粮油由市粮食局、市财政局提出计划，报市政府批准后联合下达出库计划，由企业组织实施。
第二十一条 未经市政府批准，任何单位和个人不得擅自动用市级储备粮油。严禁任何单位和个人非法动用市级储备粮油赚取价差，谋取不正当利益。
第二十二条 出现下列情况之一时，经市政府批准，可以动用市级储备粮油：
（一）发生较大自然灾害或者突发公共事件；
（二）市场粮油供应紧张、价格出现异常波动，需动用市级储备粮油稳定市场；
（三）市政府认为需要动用的其他情况。
第二十三条 经市政府批准动用市级储备粮油发生的价差亏损由市财政用粮食风险基金弥补；发生的价差收益上缴市财政，充实市级粮食风险基金。
第六章损耗与损失
第二十四条 承储企业要及时核实，并向市粮食局上报市级储备粮油储存中的损耗、损失。
第二十五条 市级储备粮油损耗分定额内损耗和超定额损耗。定额内损耗的处理参照中央储备粮油标准核定（保管定额损耗量=入库总量×粮油保管自然损耗定额%）。即稻谷、小麦储存期在六个月，保管自然损耗率定额为0.10%，储存期在一年以内，保管自然损耗率定额为0.15%，储存期在一年以上，保管自然损耗率定额为0.20%。油脂储存期在六个月，保管自然损耗率定额为0.08%，储存期在一年以内，保管自然损耗率定额为0.10%，储存期在一年以上，保管自然损耗率定额在0.12%。正常的损失、损耗，由市粮食局、市财政局进行核实，用市级粮食风险基金予以补库解决。超定额损耗由企业自行承担。市级储备粮油产生人力不可抗拒损失由承储企业及时报告，经市粮食局、财政局等部门审核后，将其粮油净损失部分据实从粮食风险基金中列支，及时拨补到位。
第七章 储备粮油的监督管理
第二十六条 市粮食、财政、农发行等部门按照各自职责，依法加强对市级储备粮油的管理和监督检查。在监督检查中，可以行使下列职权：
（一）进入承储企业对市级储备粮油的数量、质量和储存安全及财政补贴资金使用情况进行检查；
（二）对市级储备粮油收购、销售、轮换计划及动用命令的执行情况进行检查；
（三）调阅市级储备粮油经营管理的有关资料、凭证，向有关单位和个人调查、了解相关情况；
（四）对粮油仓储设施、设备是否符合国家及省有关管理规定、技术规范和标准进行检查；
第二十七条 在监督检查中发现市级储备粮油承储企业不再具备承储条件时，应及时调整储备计划。
第八章 责任追究
第二十八条 承储企业有违反本办法第十三条、第十四条规定情形之一的，或擅自动用市级储备粮油的，由市粮食局责令限期整改。对拒不整改的，取消其承储资格；由于人为原因造成市级储备粮油损失的，由市粮食局责令赔偿。
第二十九条 单位和个人有以下违法行为的，给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
（一）骗取、挤占、截留、挪用市级储备粮油贷款或者贷款利息、管理费用和轮换补贴的；
（二）未经市粮食局批准将承储有市级储备粮油的仓储设施擅自拆除、变卖、改用的；
（三）擅自动用市级储备粮油的；
（四）由于管理责任和责任事故造成市级储备粮油损失的。
第九章 附 则
第三十条 县（区）人民政府可以参照本办法，制定本级储备粮油管理实施办法。
第三十一条 本办法自2013年3月1日起执行，有效期两年。
