浙江省贸易结算计量监督管理办法
浙江省人民政府
浙江省贸易结算计量监督管理办法
省政府令第84号
《浙江省贸易结算计量监督管理办法》已经省人民政府第76次常务会议审议通过，现予以发布，自1997年6月1日起施行。
代省长 柴松岳
一九九七年五月十三日
第一条 为了加强贸易结算计量的监督管理，保障国家计量单位制的统一和量值的准确，保护用户、消费者的合法权益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国计量法》等有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 在本省行政区域内使用计量单位、计量器具进行贸易结算，必须遵守本办法。
前款所称贸易结算，是指经营者(含商品的生产、销售者和服务的提供者，下同)在从事商品交易或提供服务时，使用计量单位、计量器具对商品、服务进行计量结算的行为。
第三条 县级以上人民政府技术监督行政主管部门主管本行政区域内的贸易结算计量监督管理工作。
第四条 经营者必须配备与其经营活动相适应的计量器具，计量器具的准确度应当符合计量器具配备规范的要求。
经营者应当采取措施，保持计量器具的准确度，保证商品或服务计量的准确性。
计量器具的配备规范按国家规定执行；国家没有规定的，由省人民政府技术监督行政主管部门制定。
第五条 经营者生产、销售定量包装商品，必须在商品的包装上按规定标明商品的净含量，不得将包装物计入商品的净含量，不得销售未标明净含量的定量包装商品，不得拒绝用户、消费者对商品量的计量复核要求。
第六条 经营者不得有下列行为：
(一)缺尺少秤，损害用户和消费者的合法权益；
(二)使用无计量检定合格印、证的计量器具；
(三)使用未经检定、经检定不合格或超过检定周期的计量器具；
(四)破坏计量器具准确度；
(五) 使用非法定计量单位的计量器具以及国家和省人民政府明令禁止使用的其他计量器具；
(六)伪造、涂改、盗用或破坏强制检定印、证。
第七条 商品销售者销售商品，发生商品量不足的，应当依法补足、赔偿损失；属商品生产者或其他供货者责任的，商品销售者有权向生产者或其他供货者追偿。
第八条 列入强制检定目录的贸易结算计量器具，由县级以上人民政府技术监督行政主管部门指定的计量检定机构实行强制检定；经检定合格的，方可使用。
实行强制检定的贸易结算计量器具目录，由省人民政府公布。
第九条 贸易结算中的商品计量负偏差，按国家规定执行；国家没有规定的，由省人民政府技术监督行政主管部门规定。
第十条 技术监督行政主管部门应当会同工商行政管理等部门有计划地推广使用技术性能先进、不易作弊的贸易结算计量器具，淘汰或禁止使用技术性能落后和计量数据不可靠的计量器具。
第十一条 商品交易市场和大型商场应当设置公平秤、尺等计量器具。对公平秤、尺等计量器具依照本办法第八条的规定实行强制检定。
第十二条 为社会提供公证数据的计量中介机构应依照国家规定，向省级以上人民政府技术监督行政主管部门申请计量认证，经认证合格的，方可承担计量检测业务。
第十三条 在贸易结算中，因计量准确性发生争议的用户、消费者可以与经营者协商解决，可以向技术监督等有关行政主管部门申诉或者向消费者协会申请调解；也可以依法申请仲裁或提起诉讼。
在争议解决前，任何一方当事人均不得改变有争议计量器具和商品量的原始状态。
第十四条 不按照本办法规定配备计量器具的，责令其限期改正，可予以警告；逾期不改的，处以2000元以下的罚款。
第十五条 定量包装的商品不标明净含量的，责令其停止销售，限期改正；逾期不改的，处以1000元以下的罚款。
第十六条 使用无计量检定合格印、证计量器具，或者使用的计量器具未按规定申请检定、超过检定周期的，责令其停止使用，可处1000元以下的罚款。
第十七条 使用不合格的计量器具、破坏计量器具准确度，或者弄虚作假、缺尺少秤，给国家或用户、消费者造成损失的，责令赔偿损失，没收计量器具和违法所得，可并处2000元以下的罚款；情节严重的，除没收计量器具和违法所得外，可并处2000元以上50000元以下的罚款；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 使用非法定计量单位的计量器具以及国家和省明令禁止使用的其他计量器具的，没收计量器具，可并处2000元以下的罚款。
第十九条 伪造、涂改、盗用、破坏强制检定印、证的，没收非法检定印、证和违法所得，可并处2000元以下的罚款；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十条 使用非法定计量单位对商品进行标价的，责令其改正，可予以警告；拒不改正的，处以1000元以下的罚款。
第二十一条 未取得计量认证合格证书的计量中介机构，为社会提供“公证数据”的，责令其停止检测，没收违法所得，可并处1000以下的罚款。
第二十二条 本办法规定的行政处罚由县级以上人民政府技术监督行政主管部门决定；其中第十七条、第十八条、第二十条规定的行政处罚由县级以上人民政府技术监督、工商、物价行政主管部门按各自的职责决定。
第二十三条 县级以上人民政府技术监督、工商、物价行政主管部门的行政执法人员可以在规定的权限内，对违反本办法规定的行为依法当场给予警告或罚款。罚款的限额为：对公民50元以下，对法人或其他组织1000元以下。
第二十四条 罚没款的收缴，依照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定执行。
第二十五条 技术监督、工商、物价行政主管部门在进行监督检查时，必须有两人以上参加，主动出示执法证件，使用规定的执法文书，遵守法定的监督检查程序。对不符合法定程序的监督检查，被检查者有权拒绝。
第二十六条 拒绝、阻碍从事计量监督管理的国家工作人员依法执行职务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第二十八条 国家工作人员在计量监督管理过程中利用职权收受贿赂、徇私舞弊、玩忽职守的，由有关部门给予行政处分；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十九条 本办法自1997年6月1日起施行。
中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
第一章 总 则
第一条 为了加强注册会计师行业诚信建设，规范对会员违规行为的惩戒,根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》，制定本办法。
第二条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）对会员违规行为实施惩戒，适用本办法。
本办法所称的会员，是指团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。
第三条 中注协实施惩戒，应当遵循客观和公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律法规以及行业规范得到贯彻执行。
实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。
第四条 对中注协实施的惩戒，会员有陈述和申辩权利，对惩戒不服的，可以提起申诉。
第二章 惩戒的种类与适用
第五条 中注协对会员违规行为实施惩戒的种类有：
（一）训诫；
（二）通报批评；
（三）公开谴责。
第六条 中注协认为会员的违规行为可能构成犯罪的，应当移交司法机关调查处理。
第七条 会员具有下列违规行为之一的，根据本办法的规定给予惩戒：
（一）违反《注册会计师法》及其他相关法律法规有关规定的；
（二）违反中国注册会计师职业道德守则的；
（三）违反中国注册会计师业务准则的；
（四）违反会计师事务所质量控制准则的；
（五）应当实施惩戒的其他情形。
第八条 会员违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条和第二十二条的规定的，视情节给予通报批评或公开谴责。
会员在执业过程中违反其他相关法律法规有关规定的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责。
第九条 会员违反中国注册会计师职业道德守则的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责：
（一）在职业活动中，违反诚信原则的；
（二）在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，违反职业道德守则有关独立性的相关要求的；
（三）在作出职业判断、发表专业意见时，违反客观和公正原则的；
（四）未能按照有关规定获取和保持专业胜任能力，在承接业务和提供专业服务时，缺乏适当的专业胜任能力的；
（五）在执业过程中没有保持应有的关注、勤勉尽责的；
（六）违反保密原则，泄露职业活动中获知的涉密信息的；
（七）违反相关法律法规，损害职业声誉的；
（八）向公众传递信息以及推介自己和工作时，夸大宣传提供的服务、拥有的资质，贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作，未能诚实、实事求是，损害职业形象的；
（九）在提供专业服务时，违反职业道德守则有关收费的相关规定的；
（十）其他违反职业道德守则的行为。
第十条 会员违反中国注册会计师业务准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责：
（一）未按规定计划和执行审计业务的；
（二）未获取充分、适当的证据支持审计结论的；
（三）因过失出具不恰当审计报告的；
（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；
（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的；
（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的；
（七）其他违反业务准则的行为。
会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款实施惩戒。
第十一条 会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、通报批评或公开谴责：
（一）未按规定制定质量控制制度的；
（二）未按规定制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员遵守相关职业道德要求的；
（三）未合理保证事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的；
（四）未合理保证事务所和注册会计师按照职业准则和适用的法律法规的规定执行业务并出具恰当报告的；
（五）未按要求对上市实体审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的；
（六）未合理保证项目组在出具业务报告后及时完成最终业务档案的归整工作并按照规定的期限保存业务工作底稿的；
（七）未制定监控政策和程序，以合理保证与质量控制制度相关的政策和程序具有相关性和适当性并有效运行的；
（八）其他违反质量控制准则的行为。
第十二条 会员阻挠或拒绝中注协的执业质量检查和调查，不按时提供相关检查资料、拒绝确认检查意见或沟通事项以及其他不配合检查工作情形的，应当给予公开谴责。
第十三条 会员有下列情形之一的，应当从重惩戒：
（一）同时具有两种或两种以上应予惩戒的行为的；
（二）在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予惩戒的行为的；
（三）对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复的；
（四）违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的。
第十四条 会员有下列情形之一的，可以从轻、减轻惩戒：
（一）初次违规并且情节轻微的；
（二）主动报告其违规行为的；
（三）主动配合查处其违规行为的；
（四）自觉纠正违规行为，及时采取有效措施，防止或减轻不良后果的。
第三章 惩戒的实施机构和惩戒的回避
第十五条 中注协理事会下设惩戒委员会。
惩戒委员会负责对中注协查处的违规行为实施惩戒。
第十六条 中注协秘书处为惩戒委员会的常设执行机构，负责办理该委员会的日常事务，其主要职责包括：
（一）受理投诉和相关部门移送的会员相关案件；
（二）负责会员违规行为的检查和调查；
（三）负责向惩戒委员会主任委员提议召开惩戒委员会会议；
（四）负责惩戒委员会相关文书的制作、送达、整理归档；
（五）负责办理惩戒委员会委托的其他事项。
第十七条 惩戒委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人、投诉人有权申请其回避：
（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的；
（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的；
（三）其他可能影响案件公正处理的。
前款规定，适用于惩戒委员会常设执行机构的工作人员。
第四章 惩戒的程序和决定
第十八条 对于中注协查处的违规行为，由惩戒委员会常设执行机构组织检查或调查后，向惩戒委员会提交检查或调查报告。
第十九条 惩戒委员会在作出惩戒决定前，应向当事人发送拟惩戒告知书，告知当事人初步认定的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据，并告知当事人享有陈述和申辩的权利。
当事人可在收到惩戒告知书后的8个工作日内，向惩戒委员会提交书面的陈述和申辩理由；当事人逾期不提交的，视为放弃陈述与申辩权利，不影响作出惩戒决定。
在提交书面的陈述和申辩材料后，当事人可以要求向惩戒委员会作口头陈述。
惩戒委员会应当充分听取当事人的意见；惩戒委员会可以要求当事人到惩戒委员会会议上接受委员询问。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，惩戒委员会应当采纳。
第二十条 惩戒委员会根据不同情况，分别作出以下决定：
（一）确认会员有本办法规定违规行为的，作出给予训诫、通报批评或公开谴责的决定；
（二）确认会员违规事实不成立，或虽然违规但情节轻微的，或不符合本办法规定应当予以惩戒的，作出撤销案件或不予惩戒的决定。
第二十一条 惩戒委员会应当通过召开会议作出惩戒决定。会议至少应由三分之二的委员出席，惩戒决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。
第二十二条 惩戒决定通过后，惩戒委员会应当以中注协的名义制作惩戒决定书。惩戒决定书应当载明下列事项：
（一）被惩戒会员是个人会员的，写明姓名、性别、出生年月、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称；被惩戒会员是团体会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及主任会计师姓名；
（二）事实和证据；
（三）惩戒依据和结论；
（四）提起申诉的权利、期限；
（五）作出惩戒决定的日期。
第二十三条 惩戒决定通过直接送达、邮寄等方式送达。惩戒决定自送达之日起生效。
第五章 惩戒的申诉机构和申诉的回避
第二十四条 中注协理事会下设申诉与维权委员会。
申诉与维权委员会负责受理会员对中注协惩戒委员会作出的惩戒决定的申诉。
申诉与维权委员会委员不得兼任惩戒委员会委员。
第二十五条 中注协秘书处为申诉与维权委员会的常设执行机构，负责办理该委员会的日常事务，其主要职责包括：
（一）负责受理会员提出的申诉；
（二）负责申诉案件相关事实和证据的复查与核实；
（三）负责向申诉与维权委员会主任委员提议召开申诉与维权
委员会会议；
（四）负责申诉与维权委员会相关文书的制作、送达、整理归档；
（五）负责办理申诉与维权委员会委托的其他事项。
第二十六条 申诉与维权委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人有权申请其回避：
（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的；
（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的；
（三）其他可能影响案件公正处理的。
前款规定，适用于申诉与维权委员会常设执行机构的工作人员。
第六章 申诉的程序和决定
第二十七条 当事人对中注协惩戒委员会作出的惩戒决定不服的，可以在收到惩戒决定书之日起8个工作日内，向中注协申诉与维权委员会提起申诉，提交书面申诉材料。当事人提起申诉的，不影响惩戒决定的执行。
在申诉被受理后，当事人可以要求向申诉与维权委员会作口头陈述。申诉与维权委员会应当充分听取当事人的意见；申诉与维权委员会有权要求当事人到申诉与维权委员会会议上接受委员询问。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，申诉与维权委员会应当采纳。
第二十八条 申诉与维权委员会根据不同情况，分别作出以下决定：
（一）原惩戒决定认定事实清楚，适用依据正确，程序适当的，维持原决定；
（二）原惩戒决定主要事实认定清楚，次要事实认定不清或不成立的，补正原决定；
（三）原惩戒决定认定事实不清，或适用依据错误，或程序严重不适当的，撤销原惩戒决定，对相关事实和证据进行复查和核实后，重新作出惩戒决定；原惩戒决定认定事实不成立的，撤销原惩戒决定，作出不予惩戒的决定。
第二十九条 申诉与维权委员会应当通过召开会议作出申诉审议决定。会议至少应由三分之二的委员出席，申诉审议决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。
第三十条 申诉审议决定通过后，申诉与维权委员会应当以中注协的名义制作申诉审议决定书。申诉审议决定书应当载明下列事项：
（一）申诉人是个人会员的，写明姓名、性别、出生年月、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称；申诉人是团体会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及主任会计师姓名；
（二）申诉请求和理由；
（三）申诉与维权委员会认定的事实和理由；
（四）申诉审议依据和结论；
（五）作出申诉审议决定的日期。
第三十一条 申诉与维权委员会应当在受理申诉后的两个月内作出申诉审议决定。
第三十二条 申诉与维权委员会的申诉审议决定是最终惩戒决定。改变原惩戒决定的，惩戒决定自申诉审议决定送达之日起生效；维持原惩戒决定的，原惩戒决定的生效日不变。
第三十三条 申诉审议决定通过直接送达、邮寄等方式送达。
第七章 附 则
第三十四条 会员的违规行为及最终惩戒决定，应当记入中注协行业诚信信息监控系统。注册会计师协会应将涉及惩戒事务所的检查档案与惩戒决定书一同归档，并按照国家档案管理的有关规定保管。
第三十五条 各省、自治区、直辖市注册会计师协会可以直接采用本办法；也可以根据本办法，制定本地区的惩戒办法，并报中注协备案。
第三十六条 本办法所称当事人是指被投诉、被立案调查、被惩戒的会员。
第三十七条 本办法自2011年7月16日起施行。
